Ужесточение налогов для малого бизнеса привело к падению сборов и росту дефицита бюджета

Ужесточение налоговой политики в отношении малого бизнеса, предпринятое для пополнения бюджета в условиях военных расходов, привело к обратному эффекту. В январе–марте 2026 года совокупные налоговые поступления от компаний и граждан на специальных налоговых режимах сократились на 22,2% в годовом выражении, сообщила директор департамента доходов Минфина Елена Лебединская. Точных сумм она не указала. В то же время, по данным ФНС, с которыми ознакомилось деловое издание, в первом квартале сборы по спецрежимам снизились на 16% — до 537,2 млрд руб.

К специальным налоговым режимам для малого бизнеса относятся упрощённая и патентная системы налогообложения (УСН и ПСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), а также налог на профессиональный доход (НПД) для самозанятых. Основная часть поступлений по этим режимам идёт в региональные бюджеты. С 1 января 2026 года власти повысили ставку НДС с 20% до 22%, отменили льготы по страховым взносам для бизнеса, а также снизили порог годовой выручки с 60 до 20 млн руб., дающий право на работу по УСН без уплаты НДС. Минфин рассчитывал, что такие меры обеспечат бюджету дополнительные 200 млрд руб.

Отрицательную динамику демонстрируют все спецрежимы для малого бизнеса, кроме налога на профессиональный доход, доля которого в общей сумме не превышает 4%, отмечает младший директор по суверенным и региональным рейтингам агентства «Эксперт РА» Владислав Бухарский. По его словам, ключевым режимом для предпринимателей остаётся УСН, где зафиксировано падение почти на 9% год к году — до 159,3 млрд руб. Эксперт считает, что до конца 2026 года сборы по УСН вряд ли вырастут, поскольку бизнес адаптируется к новым условиям, пересматривает расходы и перестраивает модели работы.

Снижение поступлений от спецрежимов выглядит настораживающим, но во многом объясняется переходом части плательщиков с УСН на автоматизированную упрощённую систему (автоУСН), указывает председатель Союза бухгалтеров и налоговых консультантов Евгения Мемрук. Согласно данным ФНС, в первом квартале 2026 года сборы с предприятий на автоУСН увеличились в 50 раз по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и достигли 41,9 млрд руб. С начала года количество налогоплательщиков на этом режиме возросло в 10 раз — до 360 тыс., ранее сообщал глава ФНС Даниил Егоров.

Мемрук также обращает внимание, что по патентной системе налогообложения в начале года зафиксированы отрицательные поступления — минус 1,8 млрд руб. Это она связывает с тем, что часть предпринимателей лишилась права применять этот режим из‑за превышения лимитов по доходам. По оценкам эксперта, по итогам 2026 года сборы по спецрежимам для бизнеса могут снизиться на 8–12%. Вместе с тем бюджет, по её словам, компенсирует часть выпадающих доходов за счёт увеличения поступлений по страховым взносам и росту роли автоУСН.

Одновременно сокращаются и доходы федерального бюджета в целом. По данным Минфина, в первом квартале 2026 года они оказались на 8,2% ниже уровня прошлого года и составили 8,3 трлн руб. Расходы при этом выросли на 17% — до 12,9 трлн руб. В результате дефицит достиг 4,5 трлн руб. при годовом плане 3,8 трлн руб. Информация по консолидированному бюджету, включающему региональный и муниципальный уровни, пока не опубликована.